Kính thưa cơ quan chức năng, tôi có mốt số thắc mắc về cách tính thuế GTGT và thuế TNDN áp dụng cho cá nhân nộp thuế khoán mong được giải đáp như sau:
Tôi kinh doanh 02 ngành, nghề: photocoppy (MST:3900..., có bao gồm hàng hoá như mực, giấy...) và bán văn phòng phẩm (bán mực máy in, linh kiện máy tính...; MST: 3900...-001), đã được cơ quan chức năng cho phép hoạt động kinh doanh. Tôi nộp thuế khoán đầy đủ hàng tháng cho cơ quan thuế.
Năm 2015:
+ Photo: Mức doanh thu khoán/tháng là 8.400.000đ/ tháng; thuế khoán phải nộp: 588.000đ/ tháng. Nếu vượt mức doanh thu khoán thì tính thuế GTGT 5%, thuế TNCN 2%.
+ Văn phòng phẩm: Mức doanh thu khoán/tháng là 37.000.000đ/ tháng. Nếu vượt mức doanh thu khoán thì tính thuế GTGT 1%, thuế TNCN 0,5%.
Cách tính thuế phải nộp chung cho cả 02 ngành nghề khi doanh thu thực tế trong tháng lớn hơn doanh thu khoán là:
(Doanh thu thực tế - Doanh thu khoán) x (Thuế GTGT + Thuế TNCN)
Từ tháng 01/2016:
Mức doanh thu khoán và thuế khoán phải nộp của cả hai ngành nghề tôi kinh doanh đều không thay đổi. Tôi vẫn nộp thuế khoán đầy đủ hàng tháng.
Nhưng cách tính thuế phải nộp chung cho cả 02 ngành nghề khi doanh thu thực tế trong tháng lớn hơn doanh thu khoán thay đổi thành như sau:
Doanh thu thực tế x (Thuế GTGT + Thuế TNCN)
(Theo cách tính này tức là tôi nộp đến 2 lần thuế khoán)
Đến thời điểm hiện nay (tức là tháng 12/2016), tôi được cơ quan thuế thông báo sang năm 2017 thuế khoán phải nộp cho ngành, nghề photo là 1.000.000 đồng/ tháng nhưng không có văn bản thông báo cụ thể.
Tôi đã làm đơn kiến nghị xin xem xét thay đổi cách tính thuế đến chi cục thuế của huyện. Chi cục thuế mời tôi lên nói rằng tôi muốn làm đơn kiện ai thì kiện thẳng người đó, tôi có dùng hoá đơn nữa thì dùng, không thì trả. Khi tôi yêu cầu được trả lời bằng công văn thì cơ quan thuế không đồng ý, nếu muốn trả lời bằng văn bản tôi phải làm đơn lại kiện cụ thể ai.
Vậy kính mong các ngành liên quan giải đáp rõ giúp tôi những thắc mắc như sau:
1. Ngành, nghề photocoppy được cơ quan thuế xác định thuộc mục “dịch vụ, xây dựng không bao thầu theo nguyên vật liệu” để tính mức thuế GTGT 5%, thuế TNCN 2%.
Tuy nhiên ở điểm b.1, khoản 2, Điều 1, Chương I Thông tư 92/2015/TT-BTC có nêu “sản xuất vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu Nguyên vật liệu” tỉ lệ thuế GTGT 3%, tỷ lệ thuế TNCN 1,5%”. Ngành, nghề photo có bao gồm hàng hoá như mực, giấy,...
Vậy cơ quan thuế địa phương áp dụng tính thuế như vậy là hợp lí chưa?
2. Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN khi doanh thu thực tế vượt doanh thu khoán như vậy là đúng chưa?
3. Cơ quan thuế trả lời người dân như vậy đã phù hợp với cơ quan nhà nước chưa? Và trường hợp của tôi, tôi có thể xin công văn trả lời được không?
Xin cám ơn quý cấp.