Doanh nghiệp tôi quy mô nhỏ kinh doanh thực phẩm chức năng trắng da đang nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp. Khi bán hàng có lập hóa đơn nên xác định được đầy đủ doanh thu, nhưng do quy mô nhỏ nên việc không tập hợp được đầy đủ chính xác các khoản chi phí trong năm. Vậy xin hỏi Doanh nghiệp tôi phải thực hiện tính thuế TNDN phải nộp như thế nào?
Chào bạn!
Theo nội dung cân hỏi. Cục Thuế có ý kiến như sau:
Tại Khoản 5, Điều 3 Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN, quy định:
“5. Đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác không phải là doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp có hoạt động kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp mà các đơn vị này xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ, cụ thể như sau:
+ Đối với dịch vụ (bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay): 5%.
Riêng hoạt động giáo dục, y tế, biểu diễn nghệ thuật: 2%.
+ Đối với kinh doanh hàng hóa: 1%.
+ Đối với hoạt động khác: 2%.”
Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp có hoạt động kinh doanh hàng hoá có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, Doanh nghiệp xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ 1% trên doanh thu.
Trân trọng kính chào!